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　　襄荆高速公路是我国目前已建成通车的第一个大型高速公路BOT项目，项目建设中逐步建立和形成了一套行之有效的资金管理决策、监督及控制、管理体系和经验，对如何在投资项目中做到统筹规划使用资金，精细、规范管理资金具有借鉴意义。

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　　襄荆高速公路是我国第一个大型高速公路BOT项目，概算投资约44.85亿元，最终实际完成投资36.85亿元，节约投资17.8%，实际每公里造价1987万元，远低于国内同期高速公路造价。在2005年国家审计机关对该项目的工程竣工决算审计中，审计核减资金仅仅600余万元，未出现一例建设资金挪用、虚假隐蔽工程结算、重大违规变更、违规使用建设资金等问题。

　　襄荆高速公路建设节约投资比例之高、审计核减问题资金之少，在全国高速公路建设中是少见的。这主要得益于襄荆高速公路采用BOT方式运作，业主及投资股东将企业的建设期的投资成本与长远利益结合起来，建立了较为完善的现代企业制度和内控制度，形成了一套科学的资金管理和控制体系。

　　建设成本管理措施

　　1.集体决策机制

　　襄荆公司是严格按照现代企业制度要求建立起来的独立的市场主体企业，按照公司与湖北省政府签定《襄荆高速公路特许权协议》，自主投资建设运营，风险自担。

　　公司成立了股东会、董事会、监事会，产权明晰，责权明确。股东会、董事会、监事会和执行层各司其职，各负其责。重大资金使用项目由董事会或股东会决策，经理层只是方案的制定和执行机构。为了便于现场施工管理，保证对日常重大资金使用及时决策，做好资金的日常控制，公司董事会成立了由各股东派出代表、借款银行代表组成的资金管理委员会，审查上月资金使用情况，决定下月资金使用计划，并及时向各股东通报。董事会授权20万元以内的项目实施由经理层决定并通报资金管理委员会。20～100万元以内的项目实施由资金管理委员会决定，100万元以上的项目必须提交董事会审议。

　　所有项目的资金使用均采用集体决策的方式确定，有效防止了一个人说了算造成权力滋生腐败的现象发生。

　　2.资金使用和工程结算全过程控制监督约束机制

　　通过制定《湖北襄荆高速公路有限责任公司财务管理办法》、《湖北襄荆高速公路有限责任公司项目建设资金管理办法》、《湖北襄荆高速公路有限责任公司固定资产管理办法》、《工程监理实施细则》等一系列规章制度，工程的计量结算程序、财务报销程序都有了明确规定，每一项支出须有多个相关部门审核认可，最终由分管领导、总经理审定才能结算，从环节上避免了暗箱操作和弄虚作假。同时，由于管理人员系各股东单位派出，在组建项目公司时有意安排各股东派出人员在各部门交叉任职，起到了相互监督、相互约束的作用。

　　为确保建设资金真正用在工程建设上，对所有承包商银行账户实行封闭管理。参与工程建设的各承包商必须在公司指定的银行设立账户，公司和银行签定合作协议，共同对建设资金的流向把关，要求银行对各承包商一次发生50万元以上的大额资金流出时提前向公司财务部门报告，每周向公司报告承包商的资金使用及余额状况。

　　随着市场经济的不断深入，建筑市场竞争日趋激烈，承包商的财务状况也良莠不齐。在工程施工过程中，也发现部分承包商缺乏信誉，恶意拖欠民工工资和分包单位的工程款，导致阻工现象时有发生，严重影响了施工进度。在采取对承包商延期结算的同时，公司决定由承包商在公司财务上办理借款手续，所借款项将从施工单位工程计量款中扣除，先后对8个承包商、300多个债权人，采取这种方式解决债务纠纷，总共动用资金近8000万元，确保资金专款专用和工程建设稳步推进。

　　3.日常财务管理严格

　　40多亿元的建设资金要在短短3年多的时间支付到位，现金流量大，容易出现差错。日常财务管理中，公司严格按照财务制度的有关规定办事，防止出现资金的“管涌”。为了减轻因工程结算相对滞后带来贷款利息支付的沉重负担，把闲置的资金通过银行协定存款和通知存款的方式减少财务成本。

　　除国家法规规定的公开招标项目外，凡是日常行政及后勤超过2万元以上的项目开支，实行集中采购招标，额度大的项目公开招标，额度小的实行邀请招标，做到“货比三家”，合同谈判由主办部门与合同管理部门派代表共同参与。通过公开竞价，降低了各项费用开支，杜绝了采购环节的吃、拿、卡、要。

　　征地拆迁和施工环境整治上打破了传统的政府行为依靠行政手段实施的做法，引入市场竞争和法律约束机制。与沿线三市政府签定征地拆迁费用包干合同，对征迁工作实行合同管理，市场化运作，依法追究责任。在包干费用谈判上，采取迂回谈判策略，通过三市出价的对比，最终在费用上实现了就低不就高。

　　各施工单位同与公司历史合作良好、有信誉、有实力的太平洋保险公司武汉分公司和湖北省保险公司签订了工程一切险和第三责任险合同，一方面能够保证顺利理赔，另一方面在两家保险公司中形成竞争格局，有效降低了投资风险和建设期间意外事故造成的风险。

　　为降低银行中长期贷款利息成本，在现金流十分紧张的情况下，利用短期贷款和中长期贷款的利息差，经项目投资股东担保，公司从其他商业银行借短期贷款偿还中长期贷款，每年减少利息支出约200万元。

　　4.优化设计，节约投资

　　由于公路工程项目设计和实际施工之间差异较大，工程变更数量较多，因变更引起的费用增大。为了尽量减少变更范围，节约资金，公司技术人员总是深入一线，对每一项工程变更力图拿出几套方案。为保证实施方案节约、优化、合理，公司返聘省内已退休的公路工程专家和公司部分技术骨干组成专家委员会，定期或不定期召开工程评审会，保证了设计方案最优化，实施方案最合理，实际投资最节省。

　　公司制定了《合理化建议奖励办法》，设立合理化建议专项奖励基金，对提出并实施节约资金的建议按一定比例给予重奖。为此，公司在内部和广大施工单位、监理单位中开展合理化建议活动，按照所提出的合理化建议节约投资的5%对单位或个人给予奖励。三年多来，共收集合理化建议80多项，先后采纳了在临近荆门热电厂的三个标段实施粉煤灰全断面填筑及路面包边处理技术、取消部分天桥等10余项合理化建议，节约投资1200余万元。

　　过去，湖北省高速公路的建设与经营实行两套班子、各负其责的模式，造成了建设与经营完全分离、一个项目“两张皮”的现象。建设方一味铺摊子，讲求面子工程、形象工程，既增大了投资，也增加了经营期的维护成本。襄荆高速公路采用同一业主负责组织建设和经营管理的模式，既体现投资股东的投资利益，又体现业主的经营管理理念和发展战略，克服了传统高速公路建设管理模式下建设方讲求形象工程，经营方讲求效益、节约维护成本的矛盾，使建设与经营管理在成本控制上能够有机结合起来。

　　审核程序过多

　　成本管理存在弊端

　　襄荆高速公路的建设成本管理，从根本上打破了政府投资的粗放型管理模式，形成了企业投资和BOT项目的特色。但过分强调成本管理也带来了诸多方面的不足。

　　由于工程结算及财务报销审核程序过多，甚至有时出现意见不统一，需主办部门多次反复审核和协调，涉及大额资金项目的实施，必须经资金管理委员会、董事会，甚至股东大会集体决策批准，而资金管理委员会、董事会、股东会实行例会制度，召开时间间隔长，往往不能及时、高效解决工程建设中的紧急和不可遇见的事情，导致办事效率不高。

　　工程建设中临时突发事情较多，特别是涉及大额资金的项目和事件处理，按照公司规定必须集体讨论通过才能实施。在提高决策效率同时，对预见性和编制计划的水平提出了较高要求。

　　在强化成本管理、规范办事及监督程序的同时，相对削弱了业主对施工现场控制的力量。为加强对施工现场的控制，增加了驻地监理工程师数量，实行“小业主，大监理”，导致监理费用增加。

　　（作者单位：湖北襄荆高速公路有限责任公司）

　　来源：《中国投资》　　编辑：张一

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